2022
HMSTEEL Edyta Herzyk spółka komandytowa ul. gen. Mieczysława Boruty-Spiechowicza 68 43-300 Bielsko-Biała
NIP: 9372603395
KRS: 0000335843
REGON: 241291433
Działając zgodnie z przepisem art. 27c ust. 1 i 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku, o podatku dochodowym od osób prawnych, HMSTEEL Edyta Herzyk spółka komandytowa z siedzibą przy ul. gen. Mieczysława Boruty-Spiechowicza 68 w Bielsku-Białej (43-300) o NIP: 9372603395 (dalej: „Spółka”) niniejszym udostępnia tzw. „Informację o realizowanej strategii podatkowej” za rok trwający od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022.
Akty prawne mające zastosowanie w realizacji przez Spółkę obowiązków podatkowych:
• Konstytucja Rzeczpospolitej Polskiej z dnia 2 kwietnia 1997 r., Dz.U. Nr 78, poz. 483;
Prawo unijne i międzynarodowe
• Dyrektywa Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, Dz. Urz. UE L 347/1 11 grudnia 2006;
• Dyrektywa Rady (UE) 2017/1852 z dnia 10 października 2017 r. w sprawie mechanizmów rozstrzygania sporów dotyczących podwójnego opodatkowania w Unii Europejskiej, Dz. Urz. UE L 265, s. 1;
• Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzona w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., Dz. U. z 2018 r. poz. 1369, (ang. Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting);
• Komentarz do Modelowej Konwencji OECD w sprawie unikania podwójnego opodatkowania dochodu i kapitału;
• Wytyczne OECD (Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju) w sprawie cen transferowych dla przedsiębiorstw wielonarodowych oraz administracji podatkowych z dnia 10 lipca 2017 r., (ang. OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations 2017, Committee on Fiscal Affairs, 10 July 2017);
Ustawy
• ustawa z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 2587 ze zm.;
• ustawa z dnia z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 2647ze zm.;
• ustawa z dnia z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 931 ze zm.;
• ustawa z dnia z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 111 ze zm.;
• ustawa z dnia z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 1452 ze zm.;
• ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 143 ze zm.;
• ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. ordynacja podatkowa, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 2651 ze zm.;
• ustawa z dnia 14 czerwca 1960 r. kodeks postępowania administracyjnego, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 2000 ze zm.;
• ustawa z dnia 10 września 1999 r. – kodeks karny skarbowy, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 859 ze zm.;
• ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 813 ze zm.;
• ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, tj. Dz.U. z 2021 r. poz. 217 ze zm.;
Rozporządzenia
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, Dz.U. 2021 poz. 1444 ze zm.;
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, Dz.U. 2021 poz. 1195 ze zm.;
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, Dz.U. 2018 poz. 2474 ze zm.;
I. Wstęp
Podstawową działalnością HMSTEEL jest sprzedaż hurtowa metali i rud metali. Przedsiębiorstwo specjalizuje się w sprzedaży blachy pochodzenia europejskiego oraz azjatyckiego. W swojej ofercie spółka posiada wiele rodzajów metali, m.in.: blachy ocynkowane i powlekane, stal zbrojeniową oraz stal zimno- i gorącowalcowaną.
HMSTEEL świadczy również usługi cięcia poprzecznego i wzdłużnego blachy w kręgach oraz zabezpieczania folią ochronną. Spółka swoją ofertę kieruje w szczególności do producentów blaszanych pokryć dachowych i płyt warstwowych.
II. Główne wytyczne realizowanej strategii podatkowej
Spółka przestrzega zasad demokratycznego państwa prawa, jakim jest Rzeczpospolita Polska, a w tym obowiązku ponoszenia ciężarów i świadczeń publicznych, wynikających z ustaw podatkowych.
Ze względu na rozmiar i charakter prowadzonej działalności gospodarczej Spółka spełnia warunek z przepisu art. 27b ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 2587 ze zm., tzn. jest podatnikiem innym niż podatkowe grupy kapitałowe, u którego wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym, o którym mowa w ust. 1 (w roku podatkowym 2022), przekroczyła równowartość 50 mln euro przeliczonych na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego poprzedzającego rok podania indywidualnych danych podatników do publicznej wiadomości.
Spółka dokłada należytej staranności do prawidłowego wyliczenia poszczególnych podatków, składek i innych danin, dba o ich terminowe wpłaty do organów podatkowych oraz prowadzi rzetelną ewidencję księgową i podatkową. W przypadku wykrycia nieprawidłowości w złożonych deklaracjach, Spółka dokonuje stosownych korekt, a także reguluje ewentualne zaległości wraz z odsetkami.
Spółka jest świadoma, że kwestie podatkowe mają bezpośredni wpływ na odpowiedzialność przedsiębiorstwa i w związku z tym zwraca szczególną uwagę na zagadnienia dotyczące odpowiedzialności Spółki za zobowiązania podatkowe oraz na konsekwencje, jakie wiążą się z powstaniem zaległości podatkowych.
Dochowując należytej staranności w zakresie przestrzegania przepisów obowiązującego prawa, Spółka współpracuje z zewnętrzną firmą świadczącą usługi doradztwa podatkowego i prawnego w celu weryfikacji poprawności prowadzenia ewidencji księgowej i podatkowej oraz zapewnienia prowadzenia działalności gospodarczej zgodnie z przepisami prawa.
W ramach realizowanej strategii podatkowej, Spółka na bieżąco identyfikuje ryzyka, mogące mieć wpływ na obowiązki podatkowe. W przypadku pojawienia się takiego ryzyka, Spółka je analizuje oraz dąży do jego minimalizacji. W razie potrzeby korzysta z usług doradców podatkowych.
Spółka dąży do zapewnienia bezpieczeństwa podatkowego poprzez stosowanie określonych mechanizmów działania oraz narzędzi dostosowanych do rodzaju i skali podejmowanych działań biznesowych. W tym celu kładzie również nacisk na weryfikację kontrahentów i partnerów biznesowych. Wewnętrzne procedury służą̨ efektywnemu zarządzaniu ryzykami podatkowymi, które mogą mieć potencjalnie negatywny wpływ na realizację celów Spółki.
Stosowana przez Spółkę strategia podatkowa pozwala na zapewnienie właściwego przepływu informacji w ramach funkcjonujących procesów zmierzających do szybkiej identyfikacji obowiązków podatkowych. Spółka dba o przejrzystą strukturę organizacyjną umożliwiającą przypisanie zadań wpływających na realizacje obowiązków podatkowych.
Strategia podatkowa stworzona jest dla efektywnej, wydajnej oraz transparentnej funkcji podatkowej w Spółce, która w efekcie zagwarantuje zgodność postępowania Spółki z przepisami podatkowymi.
Stosowana strategia podatkowa jest adekwatna do wielkości oraz działalności podatnika, w tym sektora gospodarczego i skali prowadzonych krajowych oraz zagranicznych transakcji. Adekwatność́ strategii podatkowej pozwala na zachowanie efektywnej zdolności do prawidłowego funkcjonowania przedsiębiorstwa podatnika.
Wdrażanie strategii podatkowej odbywa się̨ za pomocą̨ odpowiednich procesów, które pozwalają na efektywne przeprowadzenie szkoleń i opracowanie odpowiednich procedur przez firmy doradcze zewnętrzne. Strategia podatkowa Spółki podlega regularnym przeglądom i jest dostosowana do zmian w otoczeniu, wewnątrz organizacji oraz zidentyfikowanego ryzyka podatkowego związanego z prowadzeniem działalności w branży wyrobów hutniczych.
III. Przedstawienie wymaganych prawem informacji dotyczących realizowanej strategii podatkowej
Informacja o stosowanych przez HMSTEEL procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie
W Spółce wypracowane zostały liczne mechanizmy postępowania oraz są stosowane narzędzia, które wpływają na jak najlepszą realizację przyjętej strategii podatkowej poprzez korzystanie z wiarygodnych danych będących podstawą wyliczenia należnych podatków oraz dochowanie terminów raportowania podatkowego.
Mając na uwadze zagwarantowanie realizacji wskazanych wyżej celów, HMSTEEL stosuje procesy i procedury, umożliwiające zarządzanie wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i wskazujące na sposób ich prawidłowego wykonania.
Spółka dysponuje spisanymi procesami lub procedurami w zakresie:
• sprzedaży – od zainicjowania zamówienia do realizacji dostawy;
• zakupów materiałów produkcyjnych – od zainicjowania zamówienia do realizacji dostawy;
• zarządzania płatnościami;
• zamykania ksiąg rachunkowych oraz sporządzania sprawozdania finansowego;
• wyceny składników aktywów i pasywów oraz metody ewidencji i rozchodu składników majątkowych.
Ponadto w ramach realizowanej strategii podatkowej Spółka posiada:
• procedurę weryfikacji kontrahentów Spółki w systemie VIES oraz na podstawie wykazu podmiotów zarejestrowanych jako podatnicy VAT (nazywanego też „białą listą”),
• procedurę obiegu i akceptowania dokumentów zewnętrznych,
• procedurę naliczania wynagrodzeń,
• procedurę identyfikowania ryzyk mających wpływ na obowiązki podatkowe,
• procedurę zapewnienia przepływu informacji w celu identyfikacji obowiązków podatkowych.
Informacja o stosowanych dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej
W 2022 r. Spółka nie uczestniczyła w żadnej z dobrowolnych form współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej.
Informacja odnośnie realizacji przez HMSTEEL obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej wraz z informacją o przekazanych do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej informacjach o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, z podziałem na podatki, których dotyczą
W 2022 r. Spółka nie zidentyfikowała żadnego schematu podatkowego, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, w związku z czym nie miała obowiązku przekazania informacji o schematach podatkowych do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.
Informacja o transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT, których łączna wartość przekroczyła 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym z podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej
Spółka HMSTEEL posiada podmioty powiązane, z którymi powiązania mają charakter osobowy albo kapitałowy:
Lp. Nazwa - Rodzaj powiązania
1. KHM+STEEL Sp. z o.o. - Ekonomiczne, osobowe
2. NEOPROFIL INVEST Rafał Herzyk Sp. Jawna - Osobowe
3. WIŚLANKA Rafał Herzyk, Andrzej Młotek, Adam Prokop Sp. Jawna - Osobowe
4. NEOTHERM Herzyk, Rutka, Nowak Sp. Komandytowa - Osobowe
5. NEOPROFIL Spółka Jawna Rafał Herzyk, Adam Prokop - Osobowe
6. HFTRADECO Rafał Herzyk Sp. Komandytowa - Osobowe
7. NEOPROFIL GmbH - Osobowe
8. NEOPROFIL Czech Republic S.R.O. - Osobowe
9. NEOZAWADA Bolesław Zając, Rafał Herzyk Sp. Jawna - Osobowe
10. NEOVINVEST Sp. z o.o. Sp. Komandytowa - Osobowe
11. NEOVINVEST Rafał Herzyk, Jerzy Rutka, Piotr Walkiewicz, Michał Walkiewicz Sp. Jawna - Osobowe
12. Myślenice Sport Arena Rafał Herzyk Sp. Jawna - Osobowe
13. NEOTHERM HN Sp. z o.o. Sp. Komandytowa - Osobowe
14. NEOTHERM HN Sp. z o.o. - Osobowe
15. NEOTERMO Rafał Herzyk - Osobowe,
16. NEOTERMO Edyta Herzyk Sp. Komandytowa - Osobowe
17. NEOTERMO Edyta Herzyk - Osobowe
18. Myślenice Sport Arena Sp. z o.o. - Osobowe
19. Rafał Herzyk, Krystian Kroczek Sp. Jawna - Osobowe
20. GK RESTAURACJE Sp. z o.o. - Osobowe
21. NEOVINVEST Sp. z o.o. - Osobowe
22. Novatrherm FS702 sp. z o. o. sp. k - Osobowe
23. NOVATHERM Sp. z o.o. - Osobowe
24. Wiślanka sp. z o. o. w likwidacji - Osobowe
25. HFCAPITAL Sp. Komandytowo-Akcyjna - Osobowe
26. SNOW GROUP Sp. z o.o. - Osobowe
27. NEOTHERM Sp. z o.o. - Osobowe
28. NEOTHERM Sp. zo.o. HPR Sp. Komandytowa w Likwidacji - Osobowe
29. K&H NEOEDU Sp. z o.o. Sp. Komandytowa - osobowe
30. K&H NEOEDU Sp. z o.o. - Osobowe
31. NEOPOS Sp. z o.o. - Osobowe
32. NEOTHERM BENIAMIN HERZYK, ESTERA HERZYK, IRENEUSZ NOWAK, JERZY RUTKA SP.J - Osobowe
33. Neozawada sp.z o.o. - Osobowe
34. Neozawada sp.z o.o. sp.kom. - Osobowe
35. Neoprofil sp.zo.o. - Osobowe
36. Benco Beniamin Herzyk - Osobowe
37. Neodevelopment Estera Herzyk - Osobowe
38. eHandel s.c. - Osobowe
W 2022 r. Spółka zawarła transakcje z podmiotami powiązanymi, których łączna wartość wyniosła więcej niż 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki. Transakcje te były zawierane z następującymi podmiotami powiązanymi:
• KHM+STEEL sp. z o.o. – sprzedaż towarów oraz nabycie usług;
• Neotermo Edyta Herzyk – sprzedaż i zakup towarów oraz nabycie usług;
• Neoprofil sp.j. – sprzedaż i zakup towarów oraz nabycie usług.
Informacja o planowanych lub podejmowanych przez HMSTEEL działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT
W 2022 r. Spółka nie planowała i nie podejmowała żadnych działań restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.
Informacja o złożonych przez HMSTEEL wnioskach o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, interpretacji przepisów prawa podatkowego, wiążącej informacji stawkowej lub wiążącej informacji akcyzowej
W 2022 r. Spółka nie składała żadnych wniosków o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej, interpretacji indywidualnej, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej, wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym.
Informacja dotycząca dokonywania rozliczeń podatkowych przez HMSTEEL na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową
W 2022 r. Spółka nie dokonywała rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową (wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy CIT i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy o PIT oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a §10 Ordynacji podatkowej).
2023
HMSTEEL Edyta Herzyk spółka komandytowa ul. gen. Mieczysława Boruty-Spiechowicza 68 43-300 Bielsko-Biała
NIP: 9372603395
KRS: 0000335843
REGON: 241291433
Działając zgodnie z przepisem art. 27c ust. 1 i 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku, o podatku dochodowym od osób prawnych, HMSTEEL Edyta Herzyk spółka komandytowa z siedzibą przy ul. gen. Mieczysława Boruty-Spiechowicza 68 w Bielsku-Białej (43-300) o NIP: 9372603395 (dalej: „Spółka”) niniejszym udostępnia tzw. „Informację o realizowanej strategii podatkowej” za rok trwający od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023.
Akty prawne mające zastosowanie w realizacji przez Spółkę obowiązków podatkowych:
• Konstytucja Rzeczpospolitej Polskiej z dnia 2 kwietnia 1997 r., Dz.U. Nr 78, poz. 483;
Prawo unijne i międzynarodowe:
• Dyrektywa Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, Dz. Urz. UE L 347/1 11 grudnia 2006;
• Dyrektywa Rady (UE) 2017/1852 z dnia 10 października 2017 r. w sprawie mechanizmów rozstrzygania sporów dotyczących podwójnego opodatkowania w Unii Europejskiej, Dz. Urz. UE L 265, s. 1;
• Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzona w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., Dz. U. z 2018 r. poz. 1369, (ang. Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting);
• Komentarz do Modelowej Konwencji OECD w sprawie unikania podwójnego opodatkowania dochodu i kapitału;
• Wytyczne OECD (Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju) w sprawie cen transferowych dla przedsiębiorstw wielonarodowych oraz administracji podatkowych z dnia 10 lipca 2017 r., (ang. OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations 2017, Committee on Fiscal Affairs, 10 July 2017);
Ustawy:
• ustawa z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. Dz.U. z 2023 r. poz. 2805 ze zm.;
• ustawa z dnia z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. Dz.U. z 2022 r. poz. 2647ze zm.;
• ustawa z dnia z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, tj. Dz.U. z 2023 r. poz. 1570 ze zm.;
• ustawa z dnia z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych, tj. Dz.U. z 2023 r. poz. 170 ze zm.;
• ustawa z dnia z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych, tj. Dz.U. z 2023 r. poz. 70 ze zm.;
• ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, tj. Dz.U. z 2023 r. poz. 1542 ze zm.;
• ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. ordynacja podatkowa, tj. Dz.U. z 2023 r. poz. 2383 ze zm.;
• ustawa z dnia 14 czerwca 1960 r. kodeks postępowania administracyjnego, tj. Dz.U. z 2023 r. poz. 775 ze zm.;
• ustawa z dnia 10 września 1999 r. – kodeks karny skarbowy, tj. Dz.U. z 2023 r. poz. 654 ze zm.;
• ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej, tj. Dz.U. z 2023 r. poz. 615 ze zm.;
• ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, tj. Dz.U. z 2023 r. poz. 120 ze zm.;
Rozporządzenia:
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, Dz.U. 2023 poz. 1129 ze zm.;
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, Dz.U. 2023 poz. 1783 ze zm.;
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, Dz.U. 2018 poz. 2474 ze zm.;
I. Wstęp
Podstawową działalnością HMSTEEL jest sprzedaż hurtowa metali i rud metali. Przedsiębiorstwo specjalizuje się w sprzedaży blachy pochodzenia europejskiego oraz azjatyckiego. W swojej ofercie spółka posiada wiele rodzajów metali, m.in.: blachy ocynkowane i powlekane, stal zbrojeniową oraz stal zimno- i gorącowalcowaną.
HMSTEEL świadczy również usługi cięcia poprzecznego i wzdłużnego blachy w kręgach oraz zabezpieczania folią ochronną. Spółka swoją ofertę kieruje w szczególności do producentów blaszanych pokryć dachowych i płyt warstwowych.
II. Główne wytyczne realizowanej strategii podatkowej
Spółka przestrzega zasad demokratycznego państwa prawa, jakim jest Rzeczpospolita Polska, a w tym obowiązku ponoszenia ciężarów i świadczeń publicznych, wynikających z ustaw podatkowych.
Ze względu na rozmiar i charakter prowadzonej działalności gospodarczej Spółka spełnia warunek z przepisu art. 27b ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. Dz.U. z 2023 r. poz. 2805 ze zm., tzn. jest podatnikiem innym niż podatkowe grupy kapitałowe, u którego wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym, o którym mowa w ust. 1 (w roku podatkowym 2023), przekroczyła równowartość 50 mln euro przeliczonych na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego poprzedzającego rok podania indywidualnych danych podatników do publicznej wiadomości.
Spółka dokłada należytej staranności do prawidłowego wyliczenia poszczególnych podatków, składek i innych danin, dba o ich terminowe wpłaty do organów podatkowych oraz prowadzi rzetelną ewidencję księgową i podatkową. W przypadku wykrycia nieprawidłowości w złożonych deklaracjach, Spółka dokonuje stosownych korekt, a także reguluje ewentualne zaległości wraz z odsetkami.
Spółka jest świadoma, że kwestie podatkowe mają bezpośredni wpływ na odpowiedzialność przedsiębiorstwa i w związku z tym zwraca szczególną uwagę na zagadnienia dotyczące odpowiedzialności Spółki za zobowiązania podatkowe oraz na konsekwencje, jakie wiążą się z powstaniem zaległości podatkowych.
Dochowując należytej staranności w zakresie przestrzegania przepisów obowiązującego prawa, Spółka współpracuje z zewnętrzną firmą świadczącą usługi doradztwa podatkowego i prawnego w celu weryfikacji poprawności prowadzenia ewidencji księgowej i podatkowej oraz zapewnienia prowadzenia działalności gospodarczej zgodnie z przepisami prawa.
W ramach realizowanej strategii podatkowej, Spółka na bieżąco identyfikuje ryzyka, mogące mieć wpływ na obowiązki podatkowe. W przypadku pojawienia się takiego ryzyka, Spółka je analizuje oraz dąży do jego minimalizacji. W razie potrzeby korzysta z usług doradców podatkowych.
Spółka dąży do zapewnienia bezpieczeństwa podatkowego poprzez stosowanie określonych mechanizmów działania oraz narzędzi dostosowanych do rodzaju i skali podejmowanych
działań biznesowych. W tym celu kładzie również nacisk na weryfikację kontrahentów i partnerów biznesowych. Wewnętrzne procedury służą̨ efektywnemu zarządzaniu ryzykami podatkowymi, które mogą mieć potencjalnie negatywny wpływ na realizację celów Spółki.
Stosowana przez Spółkę strategia podatkowa pozwala na zapewnienie właściwego przepływu informacji w ramach funkcjonujących procesów zmierzających do szybkiej identyfikacji obowiązków podatkowych. Spółka dba o przejrzystą strukturę organizacyjną umożliwiającą przypisanie zadań wpływających na realizacje obowiązków podatkowych.
Strategia podatkowa stworzona jest dla efektywnej, wydajnej oraz transparentnej funkcji podatkowej w Spółce, która w efekcie zagwarantuje zgodność postępowania Spółki z przepisami podatkowymi.
Stosowana strategia podatkowa jest adekwatna do wielkości oraz działalności podatnika, w tym sektora gospodarczego i skali prowadzonych krajowych oraz zagranicznych transakcji. Adekwatność́ strategii podatkowej pozwala na zachowanie efektywnej zdolności do prawidłowego funkcjonowania przedsiębiorstwa podatnika.
Wdrażanie strategii podatkowej odbywa się̨ za pomocą̨ odpowiednich procesów, które pozwalają na efektywne przeprowadzenie szkoleń i opracowanie odpowiednich procedur przez firmy doradcze zewnętrzne. Strategia podatkowa Spółki podlega regularnym przeglądom i jest dostosowana do zmian w otoczeniu, wewnątrz organizacji oraz zidentyfikowanego ryzyka podatkowego związanego z prowadzeniem działalności w branży wyrobów hutniczych.
III. Przedstawienie wymaganych prawem informacji dotyczących realizowanej strategii podatkowej
Informacja o stosowanych przez HMSTEEL procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie
W Spółce wypracowane zostały liczne mechanizmy postępowania oraz są stosowane narzędzia, które wpływają na jak najlepszą realizację przyjętej strategii podatkowej poprzez korzystanie z wiarygodnych danych będących podstawą wyliczenia należnych podatków oraz dochowanie terminów raportowania podatkowego.
Mając na uwadze zagwarantowanie realizacji wskazanych wyżej celów, HMSTEEL stosuje procesy i procedury, umożliwiające zarządzanie wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i wskazujące na sposób ich prawidłowego wykonania.
Spółka dysponuje spisanymi procesami lub procedurami w zakresie:
• sprzedaży – od zainicjowania zamówienia do realizacji dostawy;
• zakupów materiałów produkcyjnych – od zainicjowania zamówienia do realizacji dostawy;
• zarządzania płatnościami;
• zamykania ksiąg rachunkowych oraz sporządzania sprawozdania finansowego;
• wyceny składników aktywów i pasywów oraz metody ewidencji i rozchodu składników majątkowych.
Ponadto w ramach realizowanej strategii podatkowej Spółka posiada:
• procedurę weryfikacji kontrahentów Spółki w systemie VIES oraz na podstawie wykazu podmiotów zarejestrowanych jako podatnicy VAT (nazywanego też „białą listą”),
• procedurę obiegu i akceptowania dokumentów zewnętrznych,
• procedurę naliczania wynagrodzeń,
• procedurę identyfikowania ryzyk mających wpływ na obowiązki podatkowe,
• procedurę zapewnienia przepływu informacji w celu identyfikacji obowiązków podatkowych.
Informacja o stosowanych dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej
W 2023 r. Spółka nie uczestniczyła w żadnej z dobrowolnych form współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej.
Informacja odnośnie realizacji przez HMSTEEL obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej wraz z informacją o przekazanych do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej informacjach o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, z podziałem na podatki, których dotyczą
W 2023 r. Spółka nie zidentyfikowała żadnego schematu podatkowego, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, w związku z czym nie miała obowiązku przekazania informacji o schematach podatkowych do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.
Informacja o transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT, których łączna wartość przekroczyła 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym z podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej
Spółka HMSTEEL posiada podmioty powiązane, z którymi powiązania mają charakter osobowy albo kapitałowy:
Lp. Nazwa - Rodzaj powiązania
1. KHM+STEEL Sp. z o.o. - Ekonomiczne, osobowe
2. NEOPROFIL INVEST Rafał Herzyk Sp. Jawna - Osobowe
3. WIŚLANKA Rafał Herzyk, Andrzej Młotek, Adam Prokop Sp. Jawna - Osobowe
4. NEOTHERM Herzyk, Rutka, Nowak Sp. Komandytowa - Osobowe
5. NEOPROFIL Spółka Jawna Rafał Herzyk, Adam Prokop - Osobowe
6. HFTRADECO Rafał Herzyk Sp. Komandytowa - Osobowe
7. NEOPROFIL GmbH - Osobowe
8. NEOPROFIL Czech Republic S.R.O. - Osobowe
9. NEOZAWADA Bolesław Zając, Rafał Herzyk Sp. Jawna - Osobowe
10. NEOVINVEST Sp. z o.o. Sp. Komandytowa - Osobowe
11. NEOVINVEST Rafał Herzyk, Jerzy Rutka, Piotr Walkiewicz, Michał Walkiewicz Sp. Jawna - Osobowe
12. Myślenice Sport Arena Rafał Herzyk Sp. Jawna - Osobowe
13. NEOTHERM HN Sp. z o.o. Sp. Komandytowa - Osobowe
14. NEOTHERM HN Sp. z o.o. - Osobowe
15. NEOTERMO Rafał Herzyk - Osobowe
16. NEOTERMO Edyta Herzyk Sp. Komandytowa - Osobowe
17. NEOTERMO Edyta Herzyk - Osobowe
18. Myślenice Sport Arena Sp. z o.o. - Osobowe
19. Rafał Herzyk, Krystian Kroczek Sp. Jawna - Osobowe
20. TEAMTOOLS Sp. z o.o. - Osobowe
21. GK RESTAURACJE Sp. z o.o. - Osobowe
22. NEOVINVEST Sp. z o.o. - Osobowe
23. Novatrherm FS702 sp. z o. o. sp. k - Osobowe
24. NOVATHERM Sp. z o.o. - Osobowe
25. Wiślanka sp. z o. o. w likwidacji - Osobowe
26. HFCAPITAL Sp. Komandytowo-Akcyjna - Osobowe
27. SNOW GROUP Sp. z o.o. - Osobowe
28. NEOTHERM Sp. z o.o. - Osobowe
29. NEOTHERM Sp. zo.o. HPR Sp. Komandytowa w Likwidacji - Osobowe
30. K&H NEOEDU Sp. z o.o. Sp. Komandytowa - Osobowe
31. K&H NEOEDU Sp. z o.o. - Osobowe
32. LODOWISKA SP. Z O.O. - Osobowe
33. LODOWA TAFLA + Sp. z o.o. - Osobowe
34. AMR IMPEX Sp. z o.o. - Osobowe
35. RBG CONSULTING SP. Z O.O. - Osobowe
36. NEOPOS Sp. z o.o. - Osobowe
37. NEOTHERM BENIAMIN HERZYK, ESTERA HERZYK, IRENEUSZ NOWAK, JERZY RUTKA SP.J - Osobowe
38. Neozawada sp.zo.o. - Osobowe
39. Neozawada sp.zo.o. sp.kom. - Osobowe
40. Neoprofil sp.zo.o. - Osobowe
41. Benco Beniamin Herzyk - Osobowe
42. Neodevelopment Estera Herzyk - Osobowe
43. eHandel s.c. - Osobowe
W 2023 r. Spółka zawarła transakcje z podmiotami powiązanymi, których łączna wartość wyniosła więcej niż 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki. Transakcje te były zawierane z następującymi podmiotami powiązanymi:
• HFTRADECO Rafał Herzyk Sp. Komandytowa – zakup środków trwałych;
• KHM+STEEL sp. z o.o. – sprzedaż towarów, nabycie usług oraz zakup środków trwałych;
• Neotermo Edyta Herzyk – zakup towarów, nabycie usług oraz zakup środków trwałych;
• Neoprofil sp.j. – sprzedaż i zakup towarów oraz nabycie usług;
• NEOTERMO RAFAŁ HERZYK – sprzedaż środków trwałych.
Informacja o planowanych lub podejmowanych przez HMSTEEL działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT
W 2023 r. Spółka nie planowała i nie podejmowała żadnych działań restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy CIT.
Informacja o złożonych przez HMSTEEL wnioskach o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, interpretacji przepisów prawa podatkowego, wiążącej informacji stawkowej lub wiążącej informacji akcyzowej
W 2023 r. Spółka nie składała żadnych wniosków o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej, interpretacji indywidualnej, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej, wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym.
Informacja dotycząca dokonywania rozliczeń podatkowych przez HMSTEEL na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową
W 2023 r. Spółka nie dokonywała rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową (wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy CIT i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy o PIT oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a §10 Ordynacji podatkowej).